每年到了報稅季，總是讓人既期待又怕受傷害。期待的是退稅小確幸，害怕的是算錯稅金被罰款。好消息是，2025年報稅適用的是2024年的所得，而2024年的免稅額、扣除額都有所調整，這代表著我們可能可以少繳一些稅！ 這篇文章將為大家整理 2025年報稅新制彙整：免稅額調高後受惠族群試算，讓你一次掌握重點，輕鬆報稅。
2025年報稅新制重點：免稅額、扣除額調高
2024年消費者物價指數（CPI）漲幅超過3%，因此在2025年5月申報所得稅時，有多項與稅務相關的金額都會調高，其中最直接影響的就是免稅額及扣除額。
免稅額指的是在計算所得淨額時，可以從所得總額中扣除的金額。扣除額則分為標準扣除額和列舉扣除額兩種，可以選擇對自己最有利的方式申報。
接下來，我們就來看看具體調整的項目有哪些：
- 免稅額：每人從9.2萬元調高至9.7萬元
- 標準扣除額：單身者從12.4萬元調高至13.1萬元；有配偶者從24.8萬元調高至26.2萬元
- 薪資所得特別扣除額：每人從20.7萬元調高至21.8萬元
- 身心障礙特別扣除額：每人從20.7萬元調高至21.8萬元
- 幼兒學前特別扣除額：每人從12萬元調高至15萬元
- 房屋租金支出列舉扣除額：從12萬元調高至18萬元
這些調整意味著，在其他條件不變的情況下，2025年報稅時，大家可以扣除的金額變多了，應納稅所得額減少，進而達到節稅的效果。
免稅額調高後，哪些族群最受惠？
那麼，免稅額調高後，究竟哪些族群最能感受到受惠呢？
- 薪資所得者：由於薪資所得特別扣除額調高，加上免稅額的提高，薪資所得者可以扣除的金額增加，相對應的稅負也會降低。
- 扶養親屬較多者：免稅額是按人頭計算，因此扶養越多親屬，可以享受的免稅額就越高。這次免稅額的調高，對於上有老、下有小的家庭來說，減稅效果更為明顯。
- 適用較低稅率者：由於免稅額的提高會降低應納稅所得額，使得部分原本適用較高稅率的民眾，有可能因此降到較低的稅率級距，進而減少應繳納的稅款。
- 有幼兒的家庭：幼兒學前特別扣除額增加，能更有效地減輕育兒家庭的負擔。
- 租屋族：房屋租金支出列舉扣除額提高，讓租屋族能有更多的減稅空間。
總而言之，這次的免稅額調高，對於大多數的納稅人來說都是一項利多。但實際受惠程度，還是要看個人的所得狀況、家庭結構、以及扣除額的選擇而定。
試算案例：小明一家四口
為了更具體地了解免稅額調高的影響，我們來看看一個試算案例。
假設小明一家四口（夫妻兩人、兩個未滿5歲的小孩），2024年的家庭所得總額為120萬元，沒有其他收入。
舊制（2024年報稅）：
- 免稅額：9.2萬元/人 * 4人 = 36.8萬元
- 標準扣除額：24.8萬元
- 幼兒學前特別扣除額：12萬元/人 * 2人 = 24萬元
- 應納稅所得額：120萬元 – 36.8萬元 – 24.8萬元 – 24萬元 = 34.4萬元
新制（2025年報稅）：
- 免稅額：9.7萬元/人 * 4人 = 38.8萬元
- 標準扣除額：26.2萬元
- 幼兒學前特別扣除額：15萬元/人 * 2人 = 30萬元
- 應納稅所得額：120萬元 – 38.8萬元 – 26.2萬元 – 30萬元 = 25萬元
從試算結果可以看出，免稅額及扣除額調高後，小明一家的應納稅所得額從34.4萬元降至25萬元，減少了9.4萬元。如果適用稅率為5%，那麼可以少繳4700元的稅。
其他扣除額的選擇
除了標準扣除額之外，納稅人也可以選擇列舉扣除額。列舉扣除額包括：
- 醫藥及生育費
- 人身保險費
- 房屋貸款利息
- 捐贈
- 房屋租金支出
如果列舉扣除額的總額超過標準扣除額，選擇列舉申報會比較有利。特別是房屋租金支出，在這次2025年報稅新制中，也提高到18萬了，請租屋族特別留意。
建議大家可以仔細檢視自己的支出項目，並試算哪種申報方式最能節稅。
如何正確申報2025年的所得稅？
了解2025年報稅新制後，接下來就是如何正確申報所得稅了。以下提供幾個小提醒：
- 準備好相關資料：包括身分證、戶口名簿（或戶籍謄本）、所得扣繳憑單、以及各項扣除額的證明文件。
- 選擇適合的申報方式：可以選擇網路申報、手機報稅、或是人工申報。網路申報最為方便快速，也享有較多的優惠。
- 仔細核對資料：在申報前務必仔細核對各項資料，確保填寫正確，以免影響退稅金額或是被罰款。
- 善用試算功能：財政部提供的報稅軟體都有試算功能，可以先試算看看，選擇最有利的申報方式。
- 注意申報期限：2025年報稅的期限通常是5月1日至5月31日，務必在期限內完成申報。
報稅雖然繁瑣，但只要掌握重點，提前準備，就能輕鬆完成，並享受免稅額調高帶來的受惠。
結語：掌握報稅新制，聰明節稅
2025年報稅即將到來，免稅額及扣除額的調整，無疑為廣大納稅人帶來了福音。透過了解2025年報稅新制彙整：免稅額調高後受惠族群試算，並仔細試算，選擇最適合自己的申報方式，就能聰明節稅，讓自己的荷包更充裕。
現在就開始著手準備報稅資料吧！別忘了分享這篇文章給你的親朋好友，讓大家一起掌握報稅新知，共同受惠！也歡迎在下方留言分享你的報稅經驗與疑問，讓我們一起交流學習！
想了解更多稅務相關資訊？ 訂閱我們的電子報，第一時間獲得最新消息！